Расширенный список оффшоров Украины

Обращаем внимание, что с 2018 года Украина расширила свой «черный список» оффшоров на основании постановления КМУ №1045 от 27.12.2017.

Расширенный список «низконалоговых территорий» теперь включает 85 юрисдикций, среди которых значатся ранее отсутствующие в списке ОАЭ, Эстония, Латвия, Грузия, Сингапур, Венгрия, Мальта, Монако.

Напоминаем об ограничениях по работе с компаниями, зарегистрированных в упомянутых странах:

С января 2018 операции с эстонскими/латвийскими/венгерскими и пр. компаниями могут признаваться контролируемыми для целей ТЦО (а значит нужно готовить и подавать ежегодно отдельный тип отчетности), если будут одновременно соблюдаться следующие финансовые условия (пп. 39.2.1.7 НКУ):

1) Годовой доход украинского резидента от любой деятельности, определенный по правилам бухучета превышает 150 млн грн. (~4.2 млн евро), за вычетом непрямых налогов, за соответствующий налоговый отчетный год; и

2) Объем хозяйственных операций резидента Украины с отдельным нерезидентом (в нашем случае с эстонской компанией) за соответствующий налоговый отчетный год превышает 10 млн грн. (~280 000 евро), за вычетом непрямых налогов; и

Если хотя бы один из указанных порогов не достигается, то дополнительных негативных последствий по подготовке и подаче отчетности по ТЦО нет.

Помимо этого, если с 2018г. у эстонской/латвийской/грузинской/сингапурской и т.д. компании украинский субъект внешнеэкономической деятельности, зарегистрированный плательщиком налога на прибыль на общих основаниях, будет ПОКУПАТЬ товары, работы, услуги, то финансовый результат такого резидента Украины увеличивается на сумму 30% стоимости приобретенных товаров, работ, услуг (пп.140.5.4. НКУ).

Негативных последствий от расширения списка украинских оффшоров не будет для тех операций, при которых украинские резиденты будут оказывать услуги или продавать товары компаниям из указанных юрисдикций, при этом годовые суммы контрактов с этими компаниями не будут превышать в эквиваленте 250-270 тысяч евро.

Обновлено по состоянию на 31.01.2018 – Эстонию, Латвию, Грузию, Венгрию и Мальту исключили из “оффшорного списка” решением заседания КМУ.