Раскрытие информации о бенефициарных собственниках через реестры бенефициаров

Для тех, кто занимается международным бизнесом и работает через иностранные компании не секрет, что в сентябре 2017 года состоится первый обмен финансовой информацией для налоговых целей, в рамках которого, в частности, налоговые органы получат данные о том, какие иностранные компании в качестве бенефициарных собственников контролируют резиденты их стран.

Однако, помимо раскрытия информации о бенефициарных собственниках в рамках автоматического обмена информацией по стандарту CRS данные о бенефициарных собственниках бизнеса могут стать доступны и из специально внедряемых в ряде стран отдельных реестров бенефициарных собственников или лиц с существенным контролем.

Так, уже в настоящее время открытые реестры бенефициаров юридических лиц функционируют в Украине, Великобритании, о.Джерси. Данные о бенефициарах трастов доступны во Франции и Италии. Публично доступным планируют сделать реестр бенефициаров юрлиц в Нидерландах. Бенециаров (за исключением партнерств с ограниченной ответственностью и трастов) требуется раскрывать в Ирландии. Готовы к внедрению реестров бенефициарных собственников в Германии и Норвегии. В целом, к 2018 году нормы о создании реестров беннфициарных собственников компаний, трастов и прочих учреждений должны быть имплементированы в национальное законодательство всех стран ЕС (согласно Директиве ЕС 2016/2258 и Директиве ЕС 2015/849).

Однако кроме стран ЕС введение реестров бенефициаров (лиц со значительным контролем) обсуждают и в странах Азии.

В Гонконге заканчивается стадия публичных обсуждений законодательных изменений. Бенефициарным владельцем компании Гонконга предлагается считать физическое лицо, которое (по определению ФАТФ):

  • прямо или косвенно владеет более 25% акций компании;
  • прямо или косвенно владеет более 25% голосующих прав компании;
  • прямо или косвенно обладает правом назначать или отправлять в отставку большинство директоров компании;
  • иным образом обладает правом осуществлять либо фактически осуществляет контроль или оказывает влияние на деятельность компании;

    • или

  • обладает правом осуществлять или фактически осуществляет значительный контроль или оказывает влияние на деятельность траста или фирмы, которая не является юридическим лицом, но чьи трастовые управляющие или участники удовлетворяют любому из предыдущих критериев.

В реестр лиц со значительным контролем Гонконга предлагается включать следующую информацию:

  • имя (наименование в случае с юридическим лицом);
  • номер идентификационного документа (регистрационный номер и организационно-правовая форма в случае с юридическим лицом, а также его личный закон);
  • почтовый адрес (зарегистрированный адрес или офис головного офиса в случае с юридическим лицом);
  • форма контроля над компанией, которым обладает лицо.

Гонконгские реестры бенефициаров предлагается сделать доступными для проверки любым участником компании или лицом, занесенным в реестр, бесплатно или другими лицами на платной основе по зарегистрированному адресу компании или по любому другому адресу в Гонконге. Компания должна уведомлять регистрационный орган Гонконга об адресе места, где хранится реестр лиц со значительным контролем (если он не совпадает с адресом зарегистрированного офиса).

В Сингапуре законодательные изменения уже вступили в силу с 01 апреля 2017 года и предписывают ведение компаниями и партнерствами реестров бенефициарных собственников (контролеров).

Вновь зарегистрированным юрлицам на создание реестров отводится 30 дней, а уже существующие на 01.04.17 года компании и партнерства Сингапура реестры должны сформировать не позже 30.05.2017г.

Ключевые изменения сингапурского законодательства в части корпоративной прозрачности сводятся к следующим:

  • введение требования для компаний (кроме тех, чьи акции котируются на бирже, и которые считаются финансовыми организациями) и партнерств с ограниченной ответственностью, учрежденных в Сингапуре, о ведении реестров их бенефициарных владельцев (в законопроекте их называют контроллерами) и хранении этих реестров по адресу зарегистрированного адреса или зарегистрированного адреса агента, подающего информацию и документы компании в государственные органы;
  • введение требования для иностранных компаний, зарегистрированных в Сингапуре, о ведении реестров бенефициарных владельцев (контроллеров) и публичный реестр акционеров;
  • введение требования для номинальных директоров/управляющих о раскрытии их номинального статуса и лиц, назначивших их на номинальные позиции в компаниях/партнерствах с ограниченной ответственностью.

В части определения бенефициарных владельцев юридических лиц/структур сингапурские законодатели также опираются на определения ФАТФ.

Реестры должны будут содержать полные имена, адреса проживания, гражданство, номера паспортов или иных удостоверений личности, даты рождения; даты, с которых лица стали/перестали быть контролерами компании/партнерства; сведения о том, имеют ли эти лица значительный контроль над компанией/партнерством. Хранить реестры предлагается по адресу зарегистрированного офиса компании/партнерства либо зарегистрированного адреса агента, осуществляющего подачу документов и сведений компании/партнерства в государственный орган.