Борьба с компаниями-оболочками. Украинский вариант

Согласно обновленной Инструкции НБУ о порядке открытия и закрытия счетов (Постановление Правления НБУ №492 от 12.11.2019 «Об утверждении Инструкции о порядке открытия и закрытия счетов клиентов банков и корреспондентских счетов банков – резидентов и нерезидентов» в новой редакции от 01.04.2019г.), с 04 апреля 2019 года иностранные компании вправе открывать счета в украинских банках.

И при этом, согласно упрощенным требованиям, не требуется предоставление карточки с образцами подписей, отныне распоряжения счетом будет осуществляться на основании перечня лиц, которые согласно законодательству имеют на это право, и такой перечень не требует нотариального удостоверения, однако необходимо дополнительно к перечню предоставить документальное подтверждение наличия соответствующих полномочий на управление счетом (выписки из реестров, копии уставов, приказы о назначении органов управления, соответствующие доверенности и пр.)

При этом, с целью недопущения использования украинских банков для легализации средств, полученных преступным путем с помощью компаний-оболочек, в Украине также внесены изменения в финансовый мониторинг банковских операций в соответствии с Положением НБУ «Об осуществлении банками финансового мониторинга» (Постановление Правления НБУ от 02.04.2019 № 58).

В Положении, которое также функционирует с 4 апреля 209г. вместе с обновленной Инструкцией, предусмотрено определение «компании-оболочки», процедуры анализа документов для поиска таких фирм, а также указан порядок действий НБУ, если клиент отказывается предоставлять документы или их недостаточно для анализа, а также, если есть доказательства, что компания является «оболочкой».

Так, согласно украинской терминологией, «компанией-оболочкой» будет считаться юридическое лицо-нерезидент, не осуществляющее фактической хозяйственной деятельности в стране регистрации (отсутствуют достаточные активы и/или работники для осуществления соответствующего вида хозяйственной деятельности) и/или структура собственности которой не позволяет установить реальных конечных бенефициарных собственников (контролеров).

Для установления отсутствия оснований считать нерезидента «компанией-оболочкой» банку необходимо предоставить:

  • разъяснения сути хозяйственной деятельности,
  • аудированную финансовую отчетность,
  • налоговые декларации и банковские выписки об уплате налога на прибыль,
  • подтверждение ведения хозяйственной деятельности основными контрагентами,
  • документальное подтверждение фактического движения товаров и оказания услуг (выполнения работ),
  • трудовые договора и должностные инструкции,
  • правоустанавливающие документы или договора аренды на производственные/офисные помещения и др. активы.

Подпадающие под вышеуказанные критерии «компании-оболочки» нерезидентные компании, не предоставившее необходимые документы и информацию (т.е. без substance) не смогут претендовать на открытие счета в банках Украины. За исключением иностранных холдинговых компаний или их корпоративных предприятий (не понятно, что под этим подразумевается), при условии их прозрачной структуры собственности, позволяющей определить конечных бенефициаров, и при полном понимании характера хозяйственной деятельности.