26 мая 2017 года Национальный банк Украины обнародовал письмо № 25-0008/37888 «О критериях для выявления клиентов, финансовые операции которых содержат признаки фиктивности». В приложении к письму НБУ приводит обобщенный перечень признаков финансовых операций клиентов, которые могут свидетельствовать о фиктивности субъекта хозяйствования.
При этом наличие у клиента одного или нескольких критериев (всего их 15) не означает, что его финансовые операции являются фиктивными. В таких случаях банки будут проводить анализ деятельности клиента на предмет подтверждения подозрений.
Для этого, по мнению НБУ, банкам необходимо наладить взаимодействие подразделения финансового мониторинга с другими отделами банка, которые занимаются открытием счетов и обслуживанием клиентов, а при необходимости – привлекать службу безопасности банка для проведения проверки с выездом к клиенту. Кроме того, для выяснения полной картины деятельности клиента, банки должны будут обращаться с письменным запросом к другим банкам, где также обслуживаются их клиенты.
В частности, в зоне риска банковские клиенты, которым свойственно следующее:
- Возрастной ценз руководства (до 20 лет, по мнению НБУ, директор слишком молод для бизнеса, а старше 75 лет – слишком стар) и его социальный статуса (принадлежности к малообеспеченным слоям – безработным, студентам, пенсионерам).
- Наличие негативной информации о компании или ее должностных лицах в СМИ или в сети Интернет.
- Изменение контрагентов для выплаты кредиторской задолженности (сделки по уступке права требования).
- Несоответствие ресурсов объемам осуществляемой деятельности (незначительный штат; минимальный размер УК; одно и то же лицо в роли учредителя, директора и бухгалтера; проведение БЕЗ-НДС-ных операций на суммы более 1 млн грн.; купля-продажа «мусорных» ЦБ).
- Управление счетом по доверенности третьим лицом, не получающим зарплату в данной компании.
- Оффшорный статус учредителя/участника.
- Предоплата по ВЭД контрактам в пользу контрагентов, относительно которых в открытых источниках есть информация об их недобросовестном исполнении своих деловых обязательства, или предоплата по ВЭД контрактам, по которым поставка товаров в нарушение договорных сроков не состоялась.
Согласно требованиям НБУ, если обслуживающий банк убедится в фиктивности их финансовых операций, таким предприятиям или предпринимателям банки будут устанавливать неприемлемо высокий риск фиктивности, после чего банк вправе отказать им в обслуживании «путем расторжения деловых отношений» или предоставить соответствующую информацию в Государственную службу финансового мониторинга Украины.