Как начинают работать в рамках автоматического обмена информацией по стандарту CRS латвийские банки

В 2017 году состоится первый автоматический обмен финансовой информацией для налоговых целе. Информация будет предоставляться в том числе банками Латвии, Эстонии, Кипра, Великобритании, Люксембурга.

Latvia

На примере латвийских банков это будет происходить следующим образом:

Впервые в июле 2017 года латвийские банки подали информацию в латвийскую Службу государственных доходов (СГД) по таким категориям клиентов:

  • существующие физические лица (нерезиденты) с остатком на 31.12.2015 более 1 000 000 USD;
  • все новые клиенты-нерезиденты (физические и юридические), счета которым открыты после 01.01.2016, независимо от остатка на счетах.

СГД Латвии в сентябре 2017 г. по указанным категориям клиентов будет передавать информацию за период 01.01.2016-31.12.2016 в те юрисдикции, которые наряду с Латвией участвуют в автоматическом обмене информацией с 2017 года.

  • по существующим на 31.12.2015. счетам физических лиц (нерезидентов) с остатком менее 1 000 000 USD, латвийские банки будут передавать информацию в СГД в июле 2018 года за период 01.01.2017 – 31.12.2017;
  • по существующим счетам юридических лиц (нерезидентов) с остатком на 31.12.2015. более 250 000 USD, латвийские банки будут передавать информацию в СГД в июле 2018 года за период 01.01.2017 – 31.12.2017.

СГД Латвии в сентябре 2018 г. по указанным категориям клиентов будет передавать информацию за период 01.01.2017-31.12.2017 в те юрисдикции, которые наряду с Латвией участвуют в автоматическом обмене информацией с 2017 года + в юрисдикции, которые участвуют в обмене с 2018 года.

  • по существующим на 31.12.2015 счетам юридических лиц (нерезидентов) с остатком менее 250 000 USD латвийские банки информацию в СГД не передают и не будут передавать ежегодно, если баланс счета на конец года будет оставаться на уровне не выше 250 000 USD;
  • если счета юридических лиц (нерезидентов) открыты после 01.01.2016 г., то по ним информация будет передаваться ежегодно независимо от уровня баланса счета (даже если на 31 декабря какого –то года баланс не будет превышать 250 000 USD).